La campagne de déclaration de revenus pour l’année fiscale 2024 est lancée, et il est essentiel de connaître les déductions auxquelles vous pouvez prétendre.
Dans ce contexte, l’administration fiscale espagnole (Agencia Tributaria) offre des avantages fiscaux aux parents qui remplissent certaines conditions. Le minimum pour enfant à charge est l’un des plus importants. Combien pouvez-vous déduire par enfant dans votre déclaration de revenus et comment les inclure ? Nous répondons à vos questions.
Qu’est-ce que le minimum pour enfant à charge ?
Cet avantage fiscal vous permet de réduire votre base imposable en fonction du nombre d’enfants à votre charge. Pour en bénéficier, les conditions suivantes doivent généralement être remplies :
- L’enfant doit vivre avec vous et dépendre financièrement de vous.
- Il doit avoir moins de 25 ans au 31 décembre 2024. S’il vit hors du domicile familial pour études, la cohabitation est maintenue si la dépendance financière persiste.
- L’enfant ne doit pas avoir perçu de revenus supérieurs à 8 000 € par an (à l’exception des revenus exonérés), ni avoir déposé une déclaration de revenus individuelle avec des revenus supérieurs à 1 800 €, sauf en cas de déclaration conjointe avec les parents.
- Ce minimum peut aussi s’appliquer aux enfants de plus de 25 ans ayant un handicap reconnu d’au moins 33 %.
Les enfants à charge peuvent être des enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants ou des personnes sous tutelle, en famille d’accueil ou en garde légale.
En cas de séparation ou de divorce, le droit à ce minimum revient au parent ayant la garde de l’enfant. Si la garde est partagée, le montant est divisé entre les deux parents, peu importe qui déclare l’enfant, sauf si celui-ci a perçu des revenus supérieurs à 1 800 €.
Combien puis-je déduire par enfant ?
En général, les montants du minimum pour enfant à charge sont les suivants :
- 2 400 € par an pour le premier enfant
- 2 700 € pour le deuxième
- 4 000 € pour le troisième
- 4 500 € pour le quatrième et les suivants
De plus, si l’enfant a moins de trois ans, le montant est augmenté de 2 800 €.
Déductions supplémentaires par Communauté Autonome
Certaines communautés autonomes ont fixé des montants plus élevés que le minimum national. Voici les montants applicables annuellement dans certaines régions :
| Communauté Autonome | Mínimo por descendientes |
| Andalucía | Primer hijo 2.510 euros |
| Segundo hijo 2.820 euros | |
| Tercer hijo 4.170 euros | |
| Cuarto y siguientes 4.700 euros | |
| Incremento de 2.920 euros por menores de tres años | |
| Baleares | Segundo hijo 2.970 euros |
| Tercer hijo 4.400 euros | |
| Cuarto y siguientes 4.950 euros | |
| Canarias | Primer hijo 2.424 euros |
| Segundo hijo 2.727 euros | |
| Tercer hijo 4.040 euros | |
| Cuarto y siguientes 4.545 euros | |
| Menores de tres años 2.828 euros | |
| Galicia | Primer hijo 2.503 euros |
| Segundo hijo 2.816 euros | |
| Tercer hijo 4.172 euros | |
| Cuarto y siguientes 4.694 euros | |
| Menores de tres años 2.920 euros | |
| Comunidad de Madrid | Primer hijo 2.575,85 euros |
| Segundo hijo 2.897,83 euros | |
| Tercer hijo 4.400 euros | |
| Cuarto y siguientes 4.950 euros | |
| Menores de tres años 3.005,16 euros | |
| Comunidad Valenciana | Primer hijo 2.640 euros |
| Segundo hijo 2.970 euros | |
| Tercer hijo 4.400 euros | |
| Cuarto y siguientes 4.950 euros | |
| Menores de tres años 3.080 euros | |
| Castilla y León | Primer hijo 2.400 euros |
| Segundo hijo 2.700 euros | |
| Tercer hijo 4.000 euros | |
| Cuarto y siguientes 4.500 euros | |
| Menores de 3 años 2.800 euros |
Comment inclure mes enfants dans ma déclaration ?
Pour ajouter vos enfants à votre déclaration de revenus, vous devrez remplir les informations dans les cases 075 à 082. Vous y indiquerez des informations comme le nom, le NIF (numéro d’identification fiscale), la date de naissance ou le degré de handicap, entre autres.
Vous pouvez consulter cette vidéo de l’administration fiscale (Agencia Tributaria) pour voir comment faire dans la déclaration en ligne.
Autres déductions possibles
Les femmes qui travaillent et ont des enfants de moins de trois ans peuvent déduire jusqu’à 1 200 € par an et par enfant, à condition d’avoir droit au minimum pour enfant à charge. Cette déduction est compatible avec l’emploi ou la perception de prestations de chômage contributives ou d’aide.
De plus, si vous avez payé des frais de garde en crèches ou centres de la petite enfance agréés en 2024, la déduction peut être augmentée de 1 000 € supplémentaires par enfant. Cette déduction n’est pas compatible avec le complément d’aide à l’enfance du revenu minimum vital, ni avec son paiement anticipé via le modèle 140.
N’oubliez pas que certains avantages comme les chèques-garde ou les assurances santé pour vos enfants ne sont pas imposables.
