Déclaration de revenus 2024-2025 : Comment déclarer vos loyers ?

La Campagne de la Renta est un rendez-vous fiscal crucial pour des millions de contribuables, et la location de logement est l’un des aspects les plus importants à prendre en compte. 🏡

Les locataires et les propriétaires peuvent bénéficier de déductions et d’abattements fiscaux, à condition de respecter les exigences établies par l’Agencia Tributaria (l’administration fiscale espagnole). Cet article vous explique comment déclarer le loyer dans la déclaration de revenus et quels aspects prendre en considération pour éviter les erreurs ou les sanctions.

Faut-il déclarer le loyer dans la Renta ?

Oui, il est obligatoire de déclarer le loyer. Ne pas le faire peut entraîner des amendes, et l’administration fiscale détecte facilement les propriétaires qui ne respectent pas leurs obligations, surtout s’il existe un contrat ou si les paiements sont effectués par virement, bien que le fisc dispose d’autres méthodes pour cela. 🕵️‍♀️

Comment est imposé le loyer d’un appartement ?

Le fonctionnement de la location de logement en tant que bailleur dans la Renta est simple : un propriétaire perçoit une somme d’argent pour la location de l’appartement à laquelle il peut déduire une série de dépenses liées à la location. 💰

Il convient de noter que si la location concerne une résidence principale, une réduction de 50 % est appliquée dans la Renta 2024. Ensuite, le résultat est ajouté à la base imposable générale (avec le salaire, par exemple). Par conséquent, le pourcentage à payer dépend du total des revenus du contribuable.

Comment déclarer le loyer dans la Renta ?

Pour déclarer le loyer d’un logement, vous devez vous rendre à la Section C de l’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques), aux pages 6 et 7 du projet, sous le titre : "Biens immobiliers et revenus provenant des biens immobiliers à la disposition de leurs propriétaires, loués ou cédés à des tiers, ou affectés à des activités économiques". Voici quelques-unes des cases clés :

• 0062 à 0075 : Pour identifier le bien immobilier loué.
• 0091 à 0101 : Informations sur la location : durée, locataires, etc.
• 0102 : Où sont déclarés les revenus bruts de la location.
• Autres cases permettront de soustraire les dépenses déductibles et d’appliquer des réductions. Certaines sont de compétence nationale et d’autres dépendent de votre communauté autonome.

Comment indiquer le loyer dans la déclaration de revenus ?

Si vous avez un logement loué, vous devez l’inclure dans l’IRPF. Voici comment procéder étape par étape :

1. Identifiez le logement loué :

   L’administration fiscale a généralement déjà des informations sur vos biens immobiliers. En consultant vos données fiscales ou le projet de déclaration, vous pourrez voir lesquels sont à votre nom. Vous devez vous rendre à la section C "Biens immobiliers" et indiquer quel est le logement que vous avez loué.

   De plus, vous devrez indiquer s’il a été loué toute l’année ou seulement une partie. Si, par exemple, vous l’avez utilisé en été, cette période est considérée comme "non louée" et vous ne pourrez pas déduire les dépenses de ces mois. ☀️

2. Identifiez le locataire :

   Vous devrez ajouter le NIF (numéro d’identification fiscale) du locataire. Cela permet à l’administration fiscale de vérifier les informations et de s’assurer que toutes les données concordent. De plus, si le locataire a demandé des subventions ou des aides au logement, cela lui permettra de vérifier que les informations sont véridiques.

3. Déclarez les revenus :

   Vous devez déclarer tous les revenus perçus de la location, sans soustraire les dépenses ni appliquer les réductions. Cela se fait plus tard.

4. Déduisez les dépenses de location dans la déclaration de revenus :

   Lorsque vous déclarez le loyer, vous ne serez pas imposé sur tout ce que vous avez perçu, mais sur le bénéfice réel. Voici les dépenses déductibles les plus courantes :

   • Intérêts de l’hypothèque : Vous pouvez déduire les intérêts et les commissions, mais pas le capital que vous remboursez.
   • Réparations : Peinture, réparations de plomberie, remplacements similaires. 🛠️
   • IBI et taxes : Les impôts tels que l’IBI (impôt foncier), la collecte des ordures ou l’éclairage public, à condition que vous les payiez vous-même.
   • Créances douteuses : Si le locataire ne paie pas et que plus de six mois se sont écoulés, vous pouvez le déduire.
   • Charges de copropriété : Gardien, nettoyage, jardins…
   • Amortissement du bien immobilier : Vous pouvez soustraire jusqu’à 3 % par an de la valeur de construction.
   • Amortissement du mobilier : Meubles, appareils électroménagers et ustensiles avec une limite de 10 % par an.
   • Les montants destinés à l’amortissement, à condition qu’ils correspondent à leur dépréciation effective.
   • Assurance habitation : Multirisque, incendie, responsabilité civile, etc. 🛡️
   • Fournitures si vous ne les répercutez pas sur le locataire.
   • Frais de contrat ou d’avocats : Honoraires de l’agence immobilière ou frais de défense juridique.

   Vous devez inclure ces dépenses dans la section C de l’IRPF, dans chaque bien immobilier loué. Le programme Renta Web lui-même vous guidera : incluez uniquement les montants et les mois pendant lesquels il a été loué.

   Si une dépense est restée en suspens les années précédentes, vous pouvez la compenser maintenant.

5. Réductions que vous pouvez appliquer lors de la déclaration du loyer :

   Une fois que vous avez soustrait les dépenses déductibles, vous pouvez appliquer une réduction de 50 % si vous louez le logement comme résidence principale du locataire (quel que soit son âge). Par exemple, si le revenu net de la location est de 10 000 euros, vous ne serez imposé que sur 5 000 euros.

   De plus, dans certaines situations, vous pouvez appliquer des réductions plus importantes :

   • À 90 % lorsqu’un nouveau contrat de location a été formalisé par le même bailleur sur un logement situé dans des zones de marché résidentiel tendu, avec une réduction du loyer d’au moins 5 % par rapport au contrat précédent.
   • À 70 % lorsque, sans remplir les conditions du point précédent, il s’agit de l’incorporation au marché de logements destinés à la location dans des zones de marché résidentiel tendu et qu’ils sont loués à des jeunes de 18 à 35 ans dans ces zones, ou bien qu’il s’agit de logements abordables incités ou protégés, loués à l’administration publique ou à des entités du tiers secteur ou de l’économie sociale qui ont le statut d’entités à but non lucratif, ou bénéficiant d’un programme public de logement qui limite le loyer.
   • À 60 % lorsque, sans remplir les conditions des points précédents, le logement a fait l’objet d’une action de réhabilitation qui s’est achevée dans les deux années précédant la date de conclusion du contrat.
   • À 50 % dans tout autre cas.

   Ces réductions sont appliquées après avoir soustrait les dépenses déductibles.

Combien l’administration fiscale prélève-t-elle sur un loyer ?

Le montant final (revenu net après dépenses et réductions) est ajouté à la base générale de l’IRPF, avec le salaire ou la pension. Le taux d’imposition applicable sera celui qui correspondra selon ces tranches, qui sont imposées de manière progressive :

Exemple pratique

Pour nous faire une idée de la façon dont le loyer est imposé dans la déclaration de revenus, prenons cet exemple pratique :

Lucía loue son appartement toute l’année et obtient :

• Revenus : 15 000 euros
• Dépenses déductibles : 4 200 euros (intérêts d’hypothèque, assurance, copropriété, IBI, réparations…)
• Revenu net : 15 000 – 4 200 = 10 800 euros
• Application de la réduction de 50 % : Seule la somme de 5 400 euros est imposable.

Ce montant sera ajouté aux autres revenus dans la déclaration de revenus et sera imposé selon la tranche de l’IRPF qui lui correspond.