Avec la campagne de la déclaration d’impôts en cours, il est essentiel de savoir comment les actions et les cryptomonnaies sont imposées. Faut-il toujours les déclarer, ou seulement au-delà d’un certain seuil de gains ? Que se passe-t-il en cas de vente à perte ? Nous allons éclaircir ces questions.
Quand les actions sont-elles imposées ?
En règle générale, vous ne devez déclarer à l’impôt sur le revenu (IRPF) que les revenus que vous percevez réellement. Tant que votre capital reste investi, vous n’avez rien à déclarer. L’administration fiscale ne s’intéresse pas aux fluctuations de la valeur de vos actions tant que vous ne les vendez pas. C’est uniquement lorsque vous vendez et réalisez un gain ou une perte que vous devez déclarer.
Lors de votre déclaration de revenus, vous déclarez les bénéfices ou les pertes réels, et non les réévaluations du marché. À partir de là, l’administration fiscale classe les investissements en deux grandes catégories :
- Revenus de capitaux mobiliers : dépôts bancaires, comptes d’épargne, certains contrats d’assurance-vie ou titres du Trésor.
- Gains et pertes patrimoniaux : cela englobe la plupart des investissements, tels que les actions, les fonds d’investissement, les ETF, la vente de biens immobiliers, et aussi les cryptomonnaies.
Quand êtes-vous obligé de déclarer vos investissements ?
Vos investissements peuvent vous obliger à soumettre une déclaration de revenus, même si vos revenus du travail ne dépassent pas 22 000 euros par an avec un seul employeur. Voici les principaux cas où vous devrez déclarer :
1. Vous avez gagné plus de 1 000 euros au total (travail + investissements)
Si vous avez vendu des actions, des fonds ou tout autre produit d’investissement et que vous avez réalisé un gain, vous devrez déclarer si la somme de ces bénéfices et de vos autres revenus (salaire, loyers, intérêts, etc.) dépasse 1 000 euros.
2. Vous avez subi des pertes supérieures à 500 euros
Si vous avez subi des pertes patrimoniales supérieures à 500 euros, vous devrez également faire une déclaration, même si vous n’avez pas réalisé de gains.
3. Vous avez obtenu plus de 1 600 euros en investissements soumis à retenue
Lorsque les revenus de capitaux mobiliers et les gains patrimoniaux soumis à retenue (comme les actions cotées) dépassent 1 600 euros, vous devez soumettre votre déclaration de revenus. Cette limite ne s’applique pas, par exemple, aux cryptomonnaies, qui ne sont généralement pas soumises à retenue à la source.
4. Vous avez gagné plus de 1 000 euros en titres du Trésor et aides publiques
Si vous avez obtenu plus de 1 000 euros entre les revenus des titres du Trésor, les revenus immobiliers imputés ou les aides publiques (comme les subventions ou les allocations de logement), vous serez également obligé de déclarer. Ces aides sont considérées comme des gains patrimoniaux non soumis à retenue, mais elles comptent tout de même dans la limite.
Comment les dividendes sont-ils imposés ?
Les dividendes sont consignés dans la case 0029 de la déclaration de revenus (revenus de capitaux mobiliers). Pour les déclarer, vous devez tenir compte de :
- Les revenus bruts perçus.
- Les retenues appliquées.
- Les commissions ou frais d’administration liés.
Si vous utilisez un courtier espagnol, les données seront normalement pré-remplies. Si vous opérez avec un courtier étranger, vous devrez saisir manuellement tous les éléments mentionnés.
Les dividendes sont imposés comme une partie de la base d’épargne selon les tranches suivantes (Revenu 2024/2025) :
- Jusqu’à 6 000 euros : 19 %
- De 6 000 à 50 000 euros : 21 %
- De 50 000 à 200 000 euros : 23 %
- De 200 000 à 300 000 euros : 27 %
- Plus de 300 000 euros : 28 %
Vente d’actions
Comme nous l’avons souligné au début de l’article, la simple possession d’actions n’oblige pas à déclarer. Vous ne devrez les inclure que si vous effectuez une vente. Dans ce cas, elles doivent être déclarées dans la case 0328 ("Gains et pertes patrimoniaux résultant de cessions d’actions négociées").
Pour chaque vente, vous devez saisir :
- Entité émettrice
- Valeur de transmission : ce qui a été obtenu lors de la vente, moins les commissions.
- Valeur d’acquisition : ce qui a été payé lors de l’achat, y compris les commissions.
Si vous avez effectué plusieurs opérations, vous devrez enregistrer chacune d’elles séparément en utilisant l’option "Ajouter une entité émettrice".
Quand suis-je obligé de déclarer des cryptomonnaies ?
Vous devez déclarer vos cryptomonnaies dans les cas suivants :
- Si vous les vendez ou les échangez, en tant que gain ou perte patrimoniale (le simple fait de les détenir n’oblige pas à déclarer).
- Si vous effectuez des opérations qui génèrent des gains (comme acheter un bien immobilier avec des cryptomonnaies).
- Si vous vous consacrez au minage ou à d’autres activités économiques, vous devrez vous inscrire en tant qu’indépendant et payer des impôts en tant que revenu d’activité économique.
Comment les déclarer ?
Les ventes ou les échanges (en dehors de l’activité économique) sont inclus comme gains ou pertes patrimoniaux dans la base d’épargne de l’IRPF. Cela se calcule en soustrayant le prix d’achat et les dépenses (comme les commissions) du prix de vente. La déclaration doit être faite lors de l’exercice où l’opération a lieu.
Les gains sont imposés selon les tranches suivantes :
- Jusqu’à 6 000 euros : 19 %
- De 6 000 à 50 000 euros : 21 %
- De 50 000 à 200 000 euros : 23 %
- Plus de 200 000 euros : 26 %
Autres obligations fiscales
- Impôt sur la fortune : vous devez inclure les cryptomonnaies si vous dépassez le minimum établi par votre communauté autonome.
- Cryptomonnaies à l’étranger : si elles dépassent 50 000 euros au 31 décembre, il faut soumettre le modèle 721 (purement informatif, sans paiement).
Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas ?
Si vous ne déclarez pas vos cryptomonnaies, vous pourriez faire face à des amendes allant de 50 % à 100 % du montant non déclaré dans l’IRPF. De plus, l’omission du modèle 721 — obligatoire si vous avez des cryptomonnaies à l’étranger d’une valeur supérieure à 50 000 euros — peut entraîner des sanctions allant jusqu’à 20 000 euros. Si vous exercez une activité économique liée aux cryptomonnaies sans l’avoir déclarée, vous pourriez également recevoir des sanctions supplémentaires de la part de l’administration fiscale et de la sécurité sociale.
